Musím platit daně, když chci vydat knihu?

Tápete, jaké budou vaše daňové povinnosti, když chcete vydat knihu? Zda se budete muset stát OSVČ či živnostníkem, nebo se bez toho obejdete? Nejste sami. Stejné otázky slýchám znovu a znovu, ať už od dalších čtenářů tohoto blogu nebo od členů naší facebookové skupiny.
Už léta proto hledám nějakého daňaře, který by nám na toto téma napsal hostující blog. Při dvou tisících návštěvníků mého blogu měsíčně by si udělal celkem slušnou reklamu. Nikoho jsem ale zatím nenašel. Proto jsem se rozhodl přistoupit k tomu guerrillově.

Autoři a daňové povinnosti orientačně

Hledal jsem marně, ale dotazy neustávaly, takže mi bylo jasné, že do toho kyselého jablka kousnout musím, ať už jakkoli.

Odjakživa jsem byl tupý na matematiku a cifršpióning mě nikdy nelákal ani trochu. Jsem sice živnostník a DP jsem nezbytně musel po dlouhá léta vyplňovat, ale jakmile ta možnost vznikla, přešel jsem na paušální daň, abych nemusel ani vyplňovat daňové přiznání. Stačí mi teď hlídat si, zda se neblížím ke hranici plátcovství DPH (ani náhodou) a tím to končí. Takže osobně jsem problematiku ztratil ze zřetele zcela.

Daňaře ochotného hostovat na blogu jsem nenašel. První umělé inteligence schopné používat vyhledávání se objevily už dříve, ale výsledky ještě nebyly dost důvěryhodné, abych je vypustil do světa. Ale pak přišla Gemini Deep Seek.

AI ale někdy halucinuje přesvědčivě, a protože jsem data verifikoval jen dojmologicky, na informace v tomto článku se nelze spoléhat a vždy bude potřeba je ověřit, ať již dotazem na vašem místním FÚ nebo u daňového poradce, zda daný fakt opravdu odpovídá skutečnosti a vašemu konkrétnímu případu. Berte to jen jako rámcovou informaci, pro představu. Najde-li se čtenář, který se v dané problematice vyzná a najde zde chybnou informaci, velmi ho prosím, aby se mi ozval a napravíme to. Díky první připomínce byl celý článek přepsán už den po vydání.

Jaké výdělky z prodeje knih očekávat

Nejprve k nákladům: Odečíst si je můžete pouze pokud máte jiné příjmy. Jinak je zaplatíte na počátku (desítky tisíc), ale první zisk (v řádu pár tisíc) vám přijde min. půl roku nato, takže jednak to může vyjít na jiný rok a druhak budou náklady násobně vyšší než zisk, takže to moc nedává smysl.

Pokud jde o zisky, zde je subjektivní odhad přibližné výše zisku neznámého autora jediné knihy na základě mé vlastní zkušenosti a praxe. Mám totiž možnost sledovat prodeje „našich“ autorů, které se uskuteční přes distributory.

U mě to funguje tak, že si autor nastaví nějakou finanční hranici, kdy chce honorář poslat, a až do té doby se mu peníze u mě střádají. Ti, co vydali knihu poezie nebo se z jiného důvodu prodává jejich knih málo, mají nastavenou minimální hranici 500 Kč. Mám tam ale i autory, kteří mají slušně placené zaměstnání, pětistovka je pro ně nezajímavá částka a nastavili si hranici 3 nebo 5 000 Kč. Většina ostatních má nastaveny 2 000 nebo 1 500 Kč.

I přesto málokoho vyplácím vícekrát než dvakrát ročně – asi bych takových autorů napočítal do deseti.

Pro kontext, distribuci v této chvíli zprostředkovávám celkem 162 autorům. Pokud vám to nesedí k více než 350 knihám, které jsem vydal, je to proto, že někteří autoři u mě vydali knih víc, rekordmani i 8. Navíc některé nešly vůbec do distribuce (budou jich už také desítky) a do jejich prodejů proto nevidím.

Nebudete-li se počítat mezi 5 % nejlépe prodávajících autorů (a možná i pokud budete), myslím, že se s příjmy z prodejů vejdete do 10 000 Kč ročně. Pouze jednomu jedinému autorovi jsem loni poslal úhrnem více než 30 000 Kč, což je něco přes 1% celkovéhoo počtu.

Pokud budete patřit k jednoprocenťákům, jásejte! Znamenalo by to, že vaše knihy jdou celkem „na dračku“. Považuji ale za celkem nepravděpodobné, že by taková situace trvala více než rok dva. To byste po celou dobu nesměli přestat knihu velmi intenzivně propagovat.

Úplně jiný případ je náš jediný autor, který prodává knihy po tisících a vůbec k tomu nepotřebuje distribuci, p. Kechlibar. Ale to je jiný příběh a vás se týkat nebude, i když bych vám to ze srdce přál. On si totiž vybudoval komunitu lačnou jeho tvorby a teprve poté začal vydávat knihy, a to se podaří málokomu. Je to výsledek nezištného nadšení pro věc, završený dobrým nápadem a s happyendem.

Pro pořádek chci poznamenat (protože nedávno autor nechtěl kvůli daním prodávat přes vlastní e-shop) – zisk je zisk. FÚ nevidí, jak jste ho dosáhli, takže pokud půjdete do distribuce a budou vám chodit peníze za prodané knihy (nezdaněné), je už úplně jedno, zda máte i vlastní e-shop. V DP se stejně všechny zisky sečtou a nikdo se neptá, jak jste produkt prodali.

prompt: Prohledej nejaktuálnější a všechny platné zákony ČR a analyzuj daňové povinnosti několika skupin obyvatel: 1. studentů, 2. zaměstnaných, 3. OSVČ, 4. důchodců, 5. plátců DPH. Pro každého z nich mi napiš kapitolu o jejich povinnostech, 400 slov.

Gemini Deep Research (2026):

Vzhledem k aktuálním změnám v legislativě pro rok 2025 je daňové břemeno pro jednotlivé skupiny obyvatel dynamické a specifické. Daňové povinnosti se neodvíjejí jen od druhu příjmu, ale i od statusu poplatníka. Následující kapitoly poskytují klíčové informace o daňových povinnostech a výhodách pro nejdůležitější skupiny v České republice, a to v souladu s platnými zákony o daních z příjmů a souvisejícími předpisy.

Abychom vnesli jasno do toho, co jako autor musíte a nemusíte dělat, rozdělil jsem situaci do dvou scénářů podle výše vašich výdělků.

SCÉNÁŘ A: „Zóna klidu“ (Většina začínajících autorů)

Pokud je pro vás psaní koníčkem a vaše roční příjmy z knih nepřesáhnou zákonné limity, nemusíte řešit vůbec nic – žádné daně, žádné přiznání, žádné pojišťovny.

Jste zaměstnaní: Pokud váš vedlejší příjem z knih (a jiných aktivit) nepřesáhne 20 000 Kč za rok, nepodáváte daňové přiznání.
Studenti, důchodci, rodiče na RD: Pokud vaše celkové zdanitelné příjmy nepřesáhnou 50 000 Kč za rok, jste v klidu.
Sociální a zdravotní pojištění: V této zóně se pojištění z autorských honorářů vůbec neřeší. Pokud nepodáváte daňové přiznání, nehlásíte se ani pojišťovnám.

Proč vám vydavatel nesráží daň (Knihy vs. časopisy): V diskusích občas padá zmínka o „srážkové dani do 10 000 Kč“. Je důležité vědět, že u knih tato možnost neexistuje. Srážková daň (kdy za vás daň odvede vydavatel) se týká pouze příspěvků do novin, časopisů nebo televize. U knižního honoráře dostanete vždy celou částku „v hrubém“ a je na vás, abyste si pohlídali výše zmíněné limity 20/50 tisíc korun.

Prodej knih není příjem „příležitostný“ (jako je prodej jablek ze zahrady), ale jde o nezávislé povolání (§ 7). To je důležité hlavně pro to, abyste věděli, do které kolonky v daňovém přiznání částku napsat, pokud limit překročíte. Dobrou zprávou ale je, že pro autory platí tzv. 40% paušál – můžete si tedy z příjmů odečíst 40 % jako virtuální náklady, aniž byste museli sbírat účtenky.

SCÉNÁŘ B: „Zóna profesionála“ (Příjem nad limit)

Pokud se vaše kniha stane hitem nebo píšete intenzivně a limity 20 000 / 50 000 Kč překročíte, teprve pak vstupujete do režimu § 7 (podnikání/nezávislé povolání). I zde je ale administrativa vlídná:

Daňové přiznání: Musíte ho podat, ale využijete 40% výdajový paušál. Daníte tedy jen 60 % toho, co jste vydělali, a od výsledné daně ještě odečtete slevu na poplatníka. Často tak i nad limitem vyjde daň nulová.
Zdravotní pojištění: Pokud podáváte přiznání, musíte podat i „Přehled“ na zdravotní pojišťovnu. Doplatíte malou částku podle skutečného výdělku (neplatíte žádná paušální minima, pokud jste zaměstnaní nebo státní pojištěnci).
Sociální pojištění: To začnete platit až při mnohem vyšším zisku (tzv. rozhodná částka pro vedlejší činnost je pro rok 2025 cca 110 000 Kč čistého zisku). Většina autorů se k této hranici vůbec nepřiblíží.
Zálohy: Strach ze záloh je zbytečný. Pokud nejste vyloženě bestsellerový autor s miliony na účtě, žádné měsíční zálohy na daně ani pojištění dopředu neplatíte. Vše se vyrovná až jednou ročně po odevzdání Přehledů.

Shrnutí: Dokud vaše kniha nevydělává desetitisíce ročně, stát vás jako autora v podstatě „nevidí“. Administrativní kolečko se roztáčí až při seriózních výdělcích.

Pokuty a penále

Zajímalo mě, jak jsme na tom, pokud jde o pokuty. Pokud mě něco děsí (třeba počítání DP), chci přednostně zjistit, zda je pro mě větší bolestí povinnost splnit, nebo přijmout sankci. Podle toho, co jsem dohledal – a opět to berte jako orientační, protože články aktualizuji jen kvůli důležitým změnám a už za půl roku to může být jinak – jsou případné sankce tyto:

Za nepodání DP je pokuta, která může být minimálně 500 Kč a maximálně 10 000 Kč. Odhadoval bych, že pokud vaše dodatečně doměřená daňová povinnost bude nulová nebo nízká, asi vám ani „nenapaří“ pokutu u horní hranice.

Penále z dluhu v případě kladné daňové povinnosti (DP „skončí v plusu“) je 0,05 % denně z dlužné částky. Znamená to, že když DP skončí vyměřením daně 1000 Kč, počínaje posledním dnem na zaplacení vám přibývá k dluhu penále 50 Kč každý den, což je cca 1500 Kč každý měsíc.

Mně z toho vychází, že finančně přijatelná je pouze pokuta za nepodání, u té ale zůstane, pouze pokud skončí mé dodatečně podané DP daňovou povinností ve výši 0 Kč. Proto musím vědět, jak to který rok vychází – takže si to stejně potřebuji spočítat pro sebe. Kdyby mi totiž po roce zjistili, že jsem měl zaplatit daň 1000 Kč, budu už na sankci 20 000 Kč.

Vyplnění DP dnes už nic těžkého a zvládnete to, protože už jsou některé formuláře interaktivní a kde to jde, vyplní políčka za vás. Pokud si příjmy a výdaje pokaždé poctivě zanesete do tabulky nebo Google Sheets, každé do vlastního sloupečku, sečtete pak dva hlavní údaje za 10 sekund pomocí funkce SUM. Jistě tušíte, že dohledávat to po roce zpětně by byla otročina a zmatek, který by zabral 5x víc času.

Tady je pár článků na daňové téma, které jsem našel:

Jaké přivýdělky se musí přiznávat a danit státu? (msn.com, 2023)
Autorské honoráře do 10 000 Kč měsíčně. Jak je zdanit? (neotax.eu, 2023)
Kdy se příjmy z autorských honorářů uvádí v daňovém přiznání? (finance.cz, 2021)
Autorský honorář – zákony (du.cz, 2022)
Zdaňování autorských honorářů (portal.pohoda.cz, 2021)

Ověření

Pro jistotu vám ještě jednou připomenu – jakýkoli fakt z tohoto článku si ověřte, nelze se na něj odvolávat a případný nedoplatek nebo penále byste museli stejně uhradit vy. Vlády a zákony se mění, každá ruší, co opozice zavedla – a platí to pro obě strany, takže zjstit si vždy aktuální stav je více než žádoucí, ba nezbytné.

Tou první ověřovací instancí budiž, jak jsem už uvedl, finanční úřady, především váš místně příslušný. Dalším místem, kde se lze poradit, jsou daňoví poradci a snad i účetní. Jejich služby bývají placené, ale u některých si lze sjednat konzultaci zdarma.

Rozhodně to nepodceňujte, ať vám po vydání knihy nezbyde v ústech hořká pachuť z něčeho, co vůbec nebylo nutné – vysokého penále za daňový delikt.

Zbavil vás článek obav, nebo vám je potvrdil? Rozumíte tomu a našli jste v něm nesrovnalost nebo chybu? Pomozte ostatním a opravme ji spolu! Napište mi do komentářů.

Chcete získat kompletní přehled za dva týdny bez nekonečného slepování střípků informací? Přidejte se k těm, kdo už objevili průvodce Vydej si vlastní KNIHU (aktualizované vydání 2024).